كل مطعم مسجّل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات يصدر فواتير ضريبية عشرات المرات يوميًا، غالبًا بدون أن ينتبه، لأن نظام الكاشير يطبعها مع كل حساب. ولهذا بالذات يستحق الأمر أن تعرف ما يجب أن تتضمنه الفاتورة. إذا كان القالب خاطئًا، فهو خاطئ في كل إيصال طبعته منذ الافتتاح.

يلخّص هذا الدليل القواعد كما نشرتها الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية حتى أكتوبر 2026. هو معلومات عامة وليس استشارة ضريبية، ولحالتك الخاصة راجع الهيئة أو وكيلًا ضريبيًا معتمدًا.

هل يجب أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة؟

التسجيل يعتمد على قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك، وليس على أرباحك. وبحسب البوابة الرسمية لحكومة الإمارات ووزارة المالية:

التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال الأشهر الـ 12 السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الثلاثين القادمة.
التسجيل الاختياري: إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك، أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة، 187,500 درهم.
المهلة: يذكر دليل الهيئة للخاضعين للضريبة أن طلب التسجيل يُقدَّم خلال 30 يومًا من تاريخ وجوب التسجيل.

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018 بنسبة أساسية 5%، وهي النسبة على البيع المعتاد في المطاعم. وتشترط الهيئة أن تكون الأسعار المعلنة للمستهلك شاملة للضريبة، وتذكر قوائم الطعام بالاسم. يعني ذلك أن السعر في المنيو الورقي والمنيو الإلكتروني وصفحتك في تطبيقات التوصيل يجب أن يكون السعر الذي يدفعه الضيف فعلًا، شاملًا الضريبة.

كل بيع خاضع للضريبة يحتاج فاتورة ضريبية

التوضيح العام للهيئة بشأن الفواتير الضريبية (VATP006) واضح: على المنشأة المسجلة إصدار فاتورة ضريبية وتسليمها عن كل توريد خاضع للضريبة. وعرض طباعة الفاتورة فقط إذا طلبها الضيف لا يكفي لاستيفاء هذا الشرط. وبعبارة الهيئة، إصدار الفاتورة الضريبية ليس اختياريًا.

بالنسبة للمطعم، يعني ذلك أن الحساب أو الإيصال الذي تسلّمه للضيف عند الدفع يجب أن يكون فاتورة ضريبية صحيحة. والخبر الجيد أن أغلب مبيعاتك يمكن أن تصدر لها فاتورة مبسطة أقصر.

فاتورة مبسطة أم فاتورة كاملة؟

يمكنك إصدار فاتورة ضريبية مبسطة إذا كان العميل غير مسجل في الضريبة، وهذا حال أغلب الضيوف تقريبًا، أو إذا كان مسجلًا وقيمة البيع 10,000 درهم أو أقل. أما للعميل المسجل عندما يتجاوز البيع هذا المبلغ، فتصدر فاتورة ضريبية كاملة.

ما يجب أن تتضمنه الفاتورة المبسطة

عبارة "فاتورة ضريبية" بشكل واضح.
اسمك وعنوانك ورقم التسجيل الضريبي (TRN).
تاريخ إصدار الفاتورة.
وصف ما تم توريده.
إجمالي المبلغ وقيمة الضريبة المفروضة.

في الفاتورة المبسطة يمكن عرض الأصناف بأسعارها شاملة الضريبة، مع إظهار الإجمالي وقيمة الضريبة في الأسفل.

ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الكاملة

عبارة "فاتورة ضريبية" بشكل واضح.
اسمك وعنوانك ورقمك الضريبي.
اسم العميل وعنوانه، ورقمه الضريبي إذا كان مسجلًا.
رقم فاتورة تسلسلي أو فريد.
تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إذا كان مختلفًا.
وصف السلع أو الخدمات.
لكل بند: سعر الوحدة والكمية ونسبة الضريبة والمبلغ المستحق بالدرهم.
أي خصم ممنوح.
إجمالي المبلغ المستحق بالدرهم، وقيمة الضريبة بالدرهم.

متى تحتاجها في المطعم؟ في غداء الشركات والتموين والمناسبات وحجوزات المجموعات الكبيرة التي تدفعها شركة. اطلب الرقم الضريبي للعميل قبل إغلاق الحساب، لأن إضافته لاحقًا تعني إعادة إصدار الفاتورة.

المواعيد والتقريب والعملات الأجنبية

المواعيد: يذكر دليل الهيئة أن الفاتورة الضريبية تصدر خلال 14 يومًا تقويميًا من تاريخ التوريد. وفي المطعم، أصدرها عند الدفع ولن تواجه هذه المسألة.
التقريب: يجوز تقريب الضريبة إلى أقرب فلس، وفي الفاتورة الكاملة يتم التقريب لكل بند على حدة.
العملات الأجنبية: الفاتورة الصادرة بعملة أخرى يجب أن تُظهر قيمة الضريبة بالدرهم وسعر الصرف المطبق، وفق سعر المصرف المركزي الإماراتي في تاريخ التوريد.

الفروع والسجلات والإقرارات

رقم ضريبي واحد لكل الفروع. تعامل الهيئة المنشأة وفروعها كشخص واحد لأغراض الضريبة برقم تسجيل واحد، فيطبع كل فرع نفس الرقم.
احتفظ بالسجلات خمس سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية، ومنها الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة التي تصدرها وتستلمها.
قدّم الإقرارات في موعدها. الفترة الضريبية غالبًا ربع سنوية، ويُقدَّم الإقرار في موعد أقصاه اليوم الـ 28 بعد نهاية الفترة، حتى لو لم تكن عليك ضريبة مستحقة.

الفوترة الإلكترونية قادمة

في 29 سبتمبر 2025 أعلنت وزارة المالية نطاق وجدول نظام الفوترة الإلكترونية الوطني للفواتير بين الشركات وللفواتير الموجهة إلى الجهات الحكومية. بدأت المرحلة التجريبية في 1 يوليو 2026، وتلتزم المنشآت التي تبلغ إيراداتها السنوية 50 مليون درهم أو أكثر بالنظام من 1 يناير 2027، والمنشآت الأقل من ذلك من 1 يوليو 2027.

بيع وجبة لضيف هو بيع لمستهلك، وهذا ليس ضمن النطاق المعلن. أما الفواتير التي تصدرها لشركات، مثل التموين أو حسابات الشركات، فقد تدخل ضمنه. تابع موقع وزارة المالية مع اقتراب المواعيد، واسأل مزوّد برنامج الكاشير عن خطته.

قائمة تحقق لنظام الكاشير

اسمك القانوني وعنوانك ورقمك الضريبي تُطبع على كل إيصال.
عبارة "فاتورة ضريبية" في أعلى الإيصال.
أسعار المنيو مُدخلة شاملة الضريبة، وبند الضريبة في الإيصال محسوب بشكل صحيح.
الخصم يخفّض الضريبة، وليس الإجمالي فقط.
المرتجعات تُنشئ سجلًا مقابلًا، فتظهر في إقرارك الضريبي.
تقدر تصدر فاتورة كاملة باسم الشركة وعنوانها ورقمها الضريبي عند الطلب.
لكل فاتورة رقم فريد، فتجد أي حساب عند الحاجة.
التقارير تعطيك المبيعات والضريبة لكل فترة، جاهزة للإقرار.
أسماء الأصناف العربية تُطبع بشكل سليم على الإيصال الحراري.

أخطاء شائعة

أسعار المنيو قبل الضريبة، ثم تُضاف الضريبة عند الكاشير.
فواتير مكتوبة باليد لطلبات الشركات، بدون الرقم الضريبي للعميل.
إلغاءات ومرتجعات تتم خارج النظام، فلا يتطابق تقرير الضريبة مع البنك أبدًا.
فروع تطبع أسماء قانونية مختلفة أو عنوانًا قديمًا.

كيف يتعامل وينك يو مع ضريبة القيمة المضافة

فواتير وينك يو الضريبية مصممة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات. تُدخل رقمك الضريبي مرة واحدة، وتضبط الأسعار شاملة الضريبة، ويحتسب نظام الكاشير ضريبة 5% على كل عملية بيع ويطبعها على إيصالات حرارية عبر البلوتوث أو الشبكة المحلية. وتنتقل المبيعات إلى محاسبة بالقيد المزدوج، ومنها تقدر تصدر فاتورة تحمل الرقم الضريبي لعميل من الشركات، وأرقام الإقرار الضريبي تأتي من نفس سجلات المبيعات. إذا أردت مطابقة إيصال مع هذه القائمة، احجز عرضًا تجريبيًا ونطبع لك واحدًا.

المصادر

التوضيح العام للهيئة الاتحادية للضرائب VATP006 بشأن الفواتير الضريبية: tax.gov.ae/DataFolder/Files/Pdf/06-Tax-Invoices.pdf
الهيئة الاتحادية للضرائب، تعرّف على التزاماتك الضريبية: tax.gov.ae
الهيئة الاتحادية للضرائب، دليل الخاضعين للضريبة (VATG001): tax.gov.ae
البوابة الرسمية لحكومة الإمارات، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: u.ae
وزارة المالية، ضريبة القيمة المضافة: mof.gov.ae/vat
إعلان وزارة المالية بشأن الفوترة الإلكترونية، 29 سبتمبر 2025: mof.gov.ae